2020년은 COVID-19으로 인해 예전과는 다른 환경과 불안감으로 전세계가 몸살을 앓고 있다. 특히 스스로 비즈니스를 일으켜 본인 뿐만 아니라 직원들의 임금을 해결하는 사업주들의 중압감은 더 클 것이다. 사업주들은 비즈니스의 중압감때문에 본인의 은퇴플랜은 생각하지 못하고 시간이 지나서 후회하시는 경우가 많다. 은퇴플랜은 비이성적으로 무조건적으로 먼저 저축하겠다는 다짐과 실천을 통해서만 완성이 되간다. 이는 직장인 뿐만 아니라 자영업자들에게도 해당되는 기본 룰일 것이다. 자영업자는 스스로가 본인을 위한 은퇴플랜을 선택하고 제공할 수 있는 선택의 권리가 있으니 본인이 할 수 있는 은퇴플랜이 어떤 것이 있는지 특징이 무엇인지 비교하고 선택하는데 도움을 드리고자 합니다.

기본적으로 자영업자들이 선택가능한 은퇴플랜은 첫번째는 전통적인 개인 은퇴구좌(Traditional IRA) 또는 Roth IRA이다. 두 종류의 IRA모두 사업자 입장에서 직원과는 상관없이 개별적으로 하는 플랜이고 특별히 IRS에 서류 보고를 안 해도 되기 때문에 가장 기본적으로 선택가능한 플랜이다. 이제 막 비지니스를 시작해서 소득이 충분하지 않고 이후 은퇴 시 소득세울이 높을 것으로 예상되는 초기 창업자에게는 Roth IRA가 좋은 선택이 될 수 있다.

두번째로 solo 401(k)가 가능하다. solo 401(k)는 단독 사업자 또는 배우자와 함께하는 비즈니스 오너들이 가입 가능한데 직원이자 오너로서 직원의 입장으로 일반 401(k)적립한도액과 오너로서 임금의 25%까지 추가로 불입이 가능하기 때문에 한해에 많은 돈을 적립과 동시에 세금공제가 가능한 장점이 있다. 직장인의 입장에서 401(k)적립 한도는 개인당 적용되는 것이지 플랜당 적용되는 것이 아니라서 개인당 적립 한도액인2020년 기준 ＄19,500(50세 이상은 ＄26,000)을 넘기면 안된다.

세번째는 SEP IRA인데 임금 또는 순수 자영 소득의 25%와 기여 한도액 ＄57,000중 적은 쪽이 기여 상한액이다. 9월11일 칼럼에서 자세히 설명한 것처럼 SEP IRA는 가족단위의 소규모 사업자에게 유리하다. 401(k)플랜과는 달리 별도의 행정비도 안 들고 IRS에 연간 보고에서도 자유롭기 때문에 편하게 유지 가능한 플랜이다.

네번째는 simple IRA로 직원수가 100명이내의 중소기업에 적합한 플랜이다. 2020년 기준으로 ＄13,500(50세 이상은 ＄16,500)이 기여 한도액이다. 오너는 직원 임금의 3%까지 매칭해주거나 모든 자격이 되는 직원들에게 2%를 적립해주어야 한다. 기여 한도액은 SEP IRA이나 solo 401(k)에 비해 적지만 직원들에게 의무적으로 불입해주는 금액이 있기 때문에 직원이 많은 경우 오너 입장에서는 부담이 될 수 있다. 조기 인출시는 다른 은퇴플랜보다 제약이 있는데 SIMPLE IRA에 가입 후 처음 2년안에 조기 인출시에는 페널티가 25% 부가된다. 가입한지 2년안의 플랜은 다른 은퇴플랜으로도 롤오버가 안 된다는 것도 특이점이라 할 수 있다.

다섯번째는 확정 수혜형 플랜(Defined Benefit Plan)으로 은퇴나이와 예상되는 투자수익률 등을 고려해서 기여금이 결정되며 고소득 자영업자에게 유리한 플랜이다.

연말이 되기 전 올해 2020년 수익이 많아 세금을 많이 내실 것으로 예상되는 사업주들은 적극적으로 본인에게 가능한 은퇴 플랜 옵션을 알아보고 미리 준비를 해야 시간을 놓치지 않고 절세와 사업주 은퇴플랜이라는 두가지 목적을 동시에 이룰 수 있다.

문의: 949)812-9778
e-mail: mkang@apiis.com

<강민희 아피스 파이낸셜 그룹 부사장>